Las ayudas municipales pueden tener que incluirse en la declaración de la renta como ganancias patrimoniales. La cantidad que se acaba pagando depende de los ingresos y las circunstancias fiscales de cada beneficiario.
Los Bonos Consumo permiten a los ciudadanos ahorrar en sus compras y, al mismo tiempo, apoyar al comercio local. Sin embargo, este ahorro puede tener una consecuencia que muchos consumidores desconocen: la parte subvencionada por el Ayuntamiento puede tener que declararse en la renta.
En las campañas en las que la Administración financia el 50 % del valor del bono, es precisamente esa aportación pública la que se considera una ganancia patrimonial a efectos del IRPF. Es decir, no se declara el valor completo del bono, sino únicamente la cantidad que ha aportado el Ayuntamiento.
Por ejemplo, si un consumidor adquiere un bono de 20 euros, de los que 10 euros están subvencionados, deberá incluir esos 10 euros como ayuda pública. Lo mismo ocurre con un bono de 40 euros, cuya aportación municipal sería de 20 euros, o uno de 120 euros, en el que la subvención ascendería a 60 euros.
¿Cuánto hay que pagar realmente a Hacienda?
La cantidad que finalmente se paga no es fija. Depende de la situación económica de cada contribuyente y del tipo marginal de IRPF que le corresponda.
Tomando como referencia diferentes tipos impositivos, estos serían los costes fiscales aproximados:
| Valor del bono | Ayuda municipal (50 %) | Pago al 19 % | Pago al 24 % | Pago al 30 % |
|---|---|---|---|---|
| 10 € | 5 € | 0,95 € | 1,20 € | 1,50 € |
| 20 € | 10 € | 1,90 € | 2,40 € | 3 € |
| 40 € | 20 € | 3,80 € | 4,80 € | 6 € |
| 50 € | 25 € | 4,75 € | 6 € | 7,50 € |
| 120 € | 60 € | 11,40 € | 14,40 € | 18 € |
Los importes son orientativos y no representan una cuota fija. El efecto real depende de la situación fiscal de cada contribuyente.
Por tanto, recibir un bono de 120 euros no significa tener que devolver esa cantidad ni pagar 60 euros a Hacienda. En un supuesto de tributación marginal del 24 %, el coste fiscal adicional sería de unos 14,40 euros.
No todos los beneficiarios están obligados a presentar la renta
Otra cuestión importante es que recibir un Bono Consumo no obliga automáticamente a presentar la declaración de la renta. La normativa del IRPF contempla un límite conjunto de 1.000 euros anuales para determinadas rentas, entre ellas las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas, a efectos de determinar la obligación de declarar.
En definitiva, los Bonos Consumo siguen siendo una herramienta de ahorro para las familias y de impulso para los establecimientos locales, pero conviene tener presente que la parte subvencionada también puede tener repercusiones fiscales.